Документ:Приказ от 01.09.2016 № 170 Управление ветеринарии Курганской области
- Юрисдикция:
Россия
- Принявший орган:
- Управление ветеринарии Курганской области
- Дата принятия:
- 2016-09-01 00:00:00
- Дата публикации:
- 2019-10-21 18:31:29
- Языки:
- Русский язык
Приказ
Управления ветеринарии Курганской области
от 1 сентября 2016 года № 170
О внесении изменения в приказ Управления ветеринарии Курганской области от 12 февраля 2016 года № 29 " Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового аудита Управлением ветеринарии Курганской области "
г. Курган
В целях уточнения содержания нормативного правового акта Управления ветеринарии Курганской области
приказываю:
<a name="sub_1">1. Внести в </a>приказ Управления ветеринарии Курганской области от 12 февраля 2016 года № 29 Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового аудита Управлением ветеринарии Курганской области
следующее изменение :
приложение изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
<a name="sub_3">2 . Ведущему специалисту сектора кадровой, правовой и мобилизационной работы отдела организации противоэпизоотических и лечебно-профилактических мероприятий Управления ветеринарии Курганской области (Масленниковой Е. П.):</a>
направить настоящий приказ на экспертизу в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Курганской области;
о публиковать настоящий приказ в Курганской областной общественно-политической газете Новый мир
.
3 . Документоведу 1 категории отдела организации противоэпизоотических и лечебно-профилактических мероприятий Управления ветеринарии Курганской области Султановой И. А. ознакомить бухгалтера 1 категории отдела финансового и хозяйственного обеспечения Управления ветеринарии Курганской области Костюченко Л. В. с настоящим приказом.
4 . Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника Управления ветеринарии Курганской области — начальника отдела финансового и хозяйственного обеспечения Гилева Д. С.
Начальник Управления вете ринарии
Курганской области Т. А. Сандакова
Приложение к приказу
Управления ветеринарии Курганской области
от 1 сентября 2016 года № 170
" Приложение
Управления ветеринарии Курганской области
от 12 февраля 2016 года № 29
" Об утверждении Порядка осуществления
внутреннего финансового аудита Управлением
ветеринарии Курганской области "
Порядок
осуществления внутреннего финансового аудита Управлением ветеринарии Курганской области
I. Общие положения
<a name="sub_1001">1. Настоящий порядок осуществления внутреннего финансового аудита в Управлении ветеринарии Курганской области (далее — Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ О бухгалтерском учете
, постановлением Правительства Курганской области от 23 декабря 2013 года № 692 Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
.</a>
<a name="sub_1200">Раздел II. Организация внутреннего финансового аудита</a>
<a name="sub_1002">2. Внутренний финансовый аудит осуществляется бухгалтером 1 категории отдела финансового и хозяйственного обеспечения Управления ветеринарии Курганской области (далее — должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита).</a>
оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;
подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств.
4 . Объектами внутреннего финансового аудита, осуществляемого должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, являются структурные подразделения Управления ветеринарии Курганской области (далее — объекты аудита).
<a name="sub_1005">5 . Должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, имеет право:</a>
<a name="sub_1006">запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля;</a>
посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;
привлекать независимых экспертов.
<a name="sub_110">6 . Запрос о представлении документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторских проверок, в том числе информации об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля, должен содержать четкое изложение поставленных вопросов, перечень необходимых к истребованию документов, материалов и сведений, а также срок их представления.</a>
Документы, материалы и информация, необходимые для проведения аудиторской проверки, представляются в подлиннике, или представляются их копии, заверенные объектом аудита в установленном порядке.
Информация также может быть получена посредством использования автоматизированных информационных систем, официальных сайтов в сети Интернет и официальных печатных изданий.
Должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, в срок не позднее 3 рабочих дней до начала аудиторской проверки обеспечивает вручение запроса руководителю или уполномоченному должностному лицу объекта аудита под роспись.
По фактам непредставления или несвоевременного представления объектом аудита информации, документов и материалов, запрошенных при проведении аудиторской проверки, должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, составляет акт, который приобщается к рабочей документации по аудиторской проверке.
В случае необходимости получения дополнительных документов и информации в ходе проведения аудиторской проверки должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, в соответствии с программой аудиторской проверки вправе направить в адрес объекта аудита дополнительные запросы о предоставлении требуемых информации и документов.
7 . Должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, обязано:
соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;
знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторских проверок (актами и заключениями).
Раздел III. Планирование аудиторских проверок
8. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок. Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым начальником Управления ветеринарии Курганской области (далее — Управление ветеринарии) по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
9 . Годовой план внутреннего финансового аудита (далее — План) представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.
По каждой аудиторской проверке в Плане указывается тема аудиторской проверки, объекты аудита, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.
10 . План составляется должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, и утверждается до 31 декабря текущего финансового года.
1 1 . При планировании аудиторских проверок (составлении Плана и программы аудиторской проверки) учитываются:
<a name="sub_3401">значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность Управления ветеринарии в случае неправомерного исполнения этих операций;</a>
<a name="sub_3402">факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;</a>
<a name="sub_3403">наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;</a>
<a name="sub_3404">степень обеспеченности должностного лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита, ресурсами (материальными и финансовыми);</a>
<a name="sub_3405">возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;</a>
<a name="sub_3406">наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.</a>
12. В ходе планирования должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, проводит предварительный анализ данных об объекте аудита, в том числе сведений о результатах:
осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;
проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий органами государственного финансового контроля в отношении финансово-хозяйственной деятельности объекта аудита.
13 . Внесение изменений в План осуществляется по решению начальника Управления ветеринарии на основании мотивированной докладной записки должностного лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита .
<a name="sub_1013">14 . Изменения в План вносятся в случаях:</a>
необходимости изменения сроков проведения аудиторских проверок, включенных в План;
изменения федерального законодательства, законодательства Курганской области и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Курганской области;
реорганизации или ликвидации объектов аудита;
выявления в ходе подготовки или проведения аудиторской проверки существенных обстоятельств, требующих изменения темы, проверяемых внутренних бюджетных процедур;
в иных случаях по инициативе должностного лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита .
1 5 . План (вносимые в него изменения) в течение 3 рабочих дней со дня его утверждения размещаются должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, на официальном сайте Управления ветеринарии в информационно-телекоммуникационной сети Интернет
.
Раздел IV. Проведение аудиторских проверок
<a name="sub_1014">16. Плановые и внеплановые аудиторские проверки проводятся в виде камеральных проверок (по месту нахождения должностного лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита, на основании представленных по его запросу информации и материалов).</a>
17 . Аудиторская проверка назначается решением начальника Управления ветеринарии. Решение о назначении аудиторской проверки оформляется приказом Управления ветеринарии .
Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, не позднее 5 рабочих дней до начала аудиторской проверки, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
<a name="sub_1015">18 . В приказе о назначении аудиторской проверки указывается наименование объекта аудита, проверяемый период, тема аудиторской проверки, основание проведения аудиторской проверки, дата начала и дата окончания проведения аудиторской проверки.</a>
19 . Программа аудиторской проверки содержит следующие сведения:
тему аудиторской проверки;
основание для проведения аудиторской проверки;
наименование объектов аудита;
перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, а также сроки ее проведения .
<a name="sub_1016">20 . Должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, в течение 1 рабочего дня со дня подписания приказа о назначении аудиторской проверки и утверждения программы аудиторской проверки обеспечивает вручение их копий руководителю объекта аудита (уполномоченному им лицу) под роспись.</a>
21 . Аудиторская проверка проводится в срок, не превышающий 25 рабочих дней.
<a name="sub_1017">22 . На основании письменного мотивированного обращения должностного лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита, п о решению начальника Управления ветеринарии с рок проведения аудиторской проверки может быть продлен, но не более чем на 10 рабочих дней.</a>
<a name="sub_1018">23 . Основаниями продления срока аудиторской проверки являются:</a>
проведение аудиторской проверки объекта аудита, имеющего большое количество проверяемых и анализируемых документов;
получение в ходе проведения аудиторской проверки информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта аудита нарушений законодательства Российской Федерации и требующей дополнительного изучения;
наличие обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих проведению аудиторской проверки в установленные сроки.
<a name="sub_1019">24 . Должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, в течение 1 рабочего дня со дня подписания приказа Управления ветеринарии о продлении срока проведения аудиторской проверки обеспечивает вручение его копии руководителю объекта аудита (уполномоченному им лицу) под роспись.</a>
25. <a name="sub_346">В ходе аудиторской проверки проводится исследование:</a>
<a name="sub_3461">осуществления внутреннего финансового контроля;</a>
<a name="sub_3462">законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования бюджетных средств;</a>
<a name="sub_3463">ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;</a>
<a name="sub_3464">применения автоматизированных информационных систем объектом аудита при осуществлении внутренних бюджетных процедур;</a>
<a name="sub_3465">вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по которым принимается решение исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;</a>
<a name="sub_3466">наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;</a>
<a name="sub_3467">формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;</a>
<a name="sub_3468">бюджетной отчетности.</a>
26 . Аудиторская проверка может быть завершена раньше срока, установленного в приказе Управления ветеринарии о назначении аудиторской проверки.
27 . Аудиторская проверка проводится путем выполнения :
инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры и (или) материальных активов;
наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;
запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;
подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;
пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита;
аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.
<a name="sub_348">28 . При проведении аудиторской проверки должны быть получены достаточные надлежащие надежные доказательства. К доказательствам относятся достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.</a>
29 . Проведение аудиторской проверки подлежит документированию.
документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;
сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;
сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;
перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежавших изучению в ходе аудиторской проверки;
письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов аудита;
копии обращений, направленные органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и полученные от них сведения;
копии финансово-хозяйственных документо в объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;
акт аудиторской проверки.
30 . Рабочая документация по аудиторской проверке хранится не менее 5 лет со дня окончания аудиторской проверки.
31 . Проведение аудиторской проверки может быть приостановлено:
на период восстановления объектом аудита документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также приведения объектом аудита в надлежащее состояние документов по учету и отчетности в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета у объекта аудита;
на период устранения обстоятельств, препятствующих проведению аудиторской проверки — в случае непредставления (неполного представления) объектом аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, воспрепятствования объектом аудита проведению аудиторской проверки и (или) уклонения его от проведения аудиторской проверки;
<a name="sub_1022">в связи с наличием иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение аудиторской проверки по причинам, независящим от должностного лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита.</a>
32 . Проведение аудиторской проверки приостанавливается по решению начальника Управления ветеринарии на основании письменного мотивированного обращения должностного лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита .
<a name="sub_1023">33 . На время приостановления аудиторской проверки течение ее срока прерывается.</a>
<a name="sub_1024">34 . Должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, в течение 1 рабочего дня со дня подписания приказа Управления ветеринарии о приостановлении проведения аудиторской проверки обеспечивает вручение руководителю объекта аудита (уполномоченному им лицу):</a>
<a name="sub_1025">копии приказа Управления ветеринарии о приостановлении проведения аудиторской проверки под роспись;</a>
в письменной форме требования о восстановлении бюджетного (бухгалтерского) учета или о приведении в надлежащее состояние документов по бюджетному (бухгалтерскому) учету и отчетности, либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение аудиторской проверки (далее — требование).
35 . В требовании указывается срок его выполнения, который не может превышать срок, на который приостанавливается аудиторская проверка.
<a name="sub_1026">36 . После окончания срока приостановления аудиторской проверки должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, возобновляет проведение аудиторской проверки, о чем письменно извещает руководителя объекта аудита (уполномоченное им лицо).</a>
Раздел V. Оформление результатов аудиторских пр оверок
37 . Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку, который подписывается должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, и вручается им руководителю объекта аудита (уполномоченному им лицу) под роспись, а в случае отказа или невозможности вручения направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней с момента подписания должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита.
39 . При составлении акта аудиторской проверки учитываются все обстоятельства, установленные должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, в период проведения аудиторской проверки.
40 . Акт аудиторской проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
41 . Вводная часть акта аудиторской проверки содержит следующие сведения:
номер, дату и место составления акта аудиторской проверки;
наименование объекта аудита;
дату, номер приказа о назначении аудиторской проверки, номер пункта Плана;
тему аудиторской проверки;
срок проведения аудиторской проверки;
методы проведения аудиторской проверки;
проверяемый период;
перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки;
краткую информацию об объекте аудита;
фамилии, инициалы и наименования должности должностного лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита, привлеченных независимых консультантов и экспертов.
42 . В описательной части акта аудиторской проверки указываются:
обстоятельства, установленные при проведении аудиторской проверки, и на которых основываются выводы по каждому вопросу программы аудиторской проверки;
нормы законодательства, которыми руководствовался должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, при оформлении акта аудиторской проверки;
сведения о нарушении требований бюджетного законодательства, внутренних стандартов и процедур, оценка этих нарушений и сопоставление с нормами административного законодательства, которым предусмотрена административная ответственность (при наличии).
В конце описательной части акта аудиторской проверки отражается информация о принятых или не принятых объектом аудита мерах по устранению нарушений, выявленных в ходе предыдущей и данной проверки (при наличии таковых).
43 . Заключительная часть акта аудиторской проверки содержит:
обобщенную информацию о выявленных нарушениях и (или) недостатках при осуществлении внутренних бюджетных процедур;
сведения о причинах и условиях рисков возникновения нарушений и (или) недостатков при осуществлении внутренних бюджетных процедур;
оценку эффективности и надежности внутреннего финансового контроля у объекта аудита;
аудиторские выводы, предложения и рекомендации.
44 . При составлении акта аудиторской проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
45 . Результаты аудиторской проверки, излагаемые в акте аудиторской проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных лиц объекта аудита, которые прилагаются к акту аудиторской проверки.
46 . В акте аудиторской проверки не допускается изложение:
<a name="sub_3591">выводов, предположений, фактов, не подтвержденных соответствующими документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных лиц объекта аудита;</a>
<a name="sub_3592">указаний на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными лицами объекта аудита;</a>
<a name="sub_3593">морально-этической оценки действий должностных лиц объекта аудита.</a>
47 . Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней со дня его получения. Письменные возражения объекта аудита прилагаются к материалам аудиторской проверки.
Внесение в подписанный акт аудиторской проверки каких-либо изменений на основании представленных объектом аудита письменных возражений и дополнительно представленных материалов не допускается.
48 . Должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, в течение 7 рабочих дней со дня получения письменных возражений объекта аудита по акту аудиторской проверки рассматривает их и дает по ним письменное заключение (далее — заключение), которое составляется в двух экземплярах.
Один экземпляр заключения в течение 2 рабочих дней вручается руководителю объекта аудита (уполномоченному им лицу) под роспись, один экземпляр заключения приобщается к рабочей документации по аудиторской проверке.
49 . По результатам аудиторской проверки формируется дело аудиторской проверки, в которое включаются материалы аудиторской проверки и иные документы и информация, полученные (разработанные) должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, в ходе проведения аудиторской проверки .
<a name="sub_353">Раздел V I . Составление и представление отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита</a>
50. На основании акта аудиторской проверки должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, в срок до 10 рабочих дней со дня окончания аудиторской проверки, либо при наличии возражений в срок до 10 рабочих дней со дня утверждения заключения на возражения, составляет отчет о результатах аудиторской проверки по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:
<a name="sub_3531">информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;</a>
<a name="sub_3532">информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;</a>
<a name="sub_3533">выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;</a>
<a name="sub_3534">выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;</a>
<a name="sub_3535">выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.</a>
<a name="sub_354">51 . Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется на рассмотрение</a>
<a name="sub_3541">о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;</a>
<a name="sub_3542">о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;</a>
<a name="sub_3543">о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;</a>
<a name="sub_3544">о направлении материалов в органы государственного финансового контроля и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.</a>
<a name="sub_1036">52. Решение начальника Управления ветеринарии, принят о е по результатам аудиторской проверки, направляе тся руководителю объекта аудита (уполномоченному им лицу) для исполнения в срок не позднее 5 рабочих дней со дня его принятия.</a>
<a name="sub_1037">53. Руководитель объекта аудита (уполномоченному им лицо) в срок не позднее двух месяцев с момента получения решения представляет должностному лицу, уполномоченному на осуществление внутреннего финансового аудита, информацию о мерах, принятых в соответствии с решением.</a>
<a name="sub_1038">54. Должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, осуществляет контроль за реализацией решений по результатам аудиторских проверок и устранением выявленных нарушений и недостатков.</a>
<a name="sub_1039">55 . Должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, обеспечивае т составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового а удита (далее — Сводный отчет) по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным.</a>
<a name="sub_1040">56. Сводный отчет составляется должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, на основании отчетов о результатах аудиторских проверок и должен содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности Управления ветеринарии .</a>
57. Должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, представляет Сводный отчет начальнику Управления ветеринарии .
Приложение 1
к Порядку осуществления внутреннего
финансового аудита Управлением
ветеринарии Курганской области
|
Утверждаю: Начальник Управления ветеринарии Курганской области Т. А. Сандакова | ||||||
________________ 20___ года | ||||||
План внутреннего финансового аудита Управления ветеринарии Курганской области на 20___ год | ||||||
| № п/п | Объект аудита | Тема аудиторской проверки | Срок проведения аудиторской проверки | Ответственные исполнители | ||
<a name="sub_300"> </a>
Бухгалтер 1 категории отдела финансового и хозяйственного обеспечения Управления
ветеринарии Курганской области ______________ Костюченко Л. В.
(должность) (подпись) (Ф. И.О.)
______________
(дата)
Приложение 2
к Порядку осуществления внутреннего
финансового аудита Управлением
ветеринарии Курганской области
Утверждаю:
Бухгалтер 1 категории отдела финансового и хозяйственного обеспечения Управления ветеринарии Курганской области Л. В. Костюченко
_____________________________ ___
___
_____________ 20___ года
Программа аудиторской проверки № _____
1. Тема аудиторской проверки : ________ ___________ _____________________________
_________________________________________________________________________ _
2. Основание для проведения аудиторской проверки: ____________________________
__________________________________________________________________________
3 . Наименование объектов аудита : ____________ __________ ______________________
_________________________________________________________________________ _
4 . Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки: __________
_________________________________________________________________________ ___
5 . Сроки проведения аудиторской проверки : ___________________ ___________ _______
_________________________________________________________________________ _
_________________________________________________________________________ _
<a name="sub_400"> </a>
Приложение 3
к Порядку осуществления внутреннего
финансового аудита Управлением
ветеринарии Курганской области
Акт N ________
аудиторской проверки
_________________________________________________________________________ _
(тема аудиторской проверки)
_________________________________________________________________________ _
(проверяемый период)
_________________________________ ________________
(место составления) (дата)
Во ис полнение _______________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана)
__________________________________________________________________________
в соответствии с программой аудиторской проверки от ___
_____________ 20___ года № ______
_________________________________________________________________________ _
(тема аудиторской проверки)
_________________________________________________________________________ _
(проверяемый период)
_________________________________________________________________________ _
(наименование объект а Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________ __________
Методы проведения аудиторской проверки: _ ____________________________________
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ______________________________________________________________________ __
2. ______________________________________________________________________ __
Краткая информация об объекте внутреннего финансового аудита :
_________________________________________________________________________ _
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:
по вопросу № 1 __________________________________________________________ __
_________________________________________________________________________ _
по вопросу № 2 __________________________________________________________ __
_________________________________________________________________________ _
Нормы законодательства, которыми руководствовался должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, при оформлении акта аудиторской проверки:
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Сведения о нарушении требований бюджетного законодательства, внутренних стандартов и процедур, оценка этих нарушений и сопоставление с нормами административного законодательства, которым предусмотрена административная ответственность (при наличии):
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Информация о принятых или не принятых объектом аудита мерах по устранению нарушений, выявленных в ходе предыдущей и данной проверки (при наличии таковых) :
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе
_________________________________________________________________________ _
_________________________________________________________________________ _
Оценка эффективности и надежности внутреннего финансового контроля у объекта аудита :
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Предложения и рекомендации:
__________________________________________________________________________
Бухгалтер 1 категории отдела финансового и хозяйственного обеспечения Управления
ветеринарии Курганской области ______________ Костюченко Л. В.
(должность) (подпись) (Ф. И.О.)
______________
(дата)
Один экземпляр акта аудиторской проверки получен для ознакомления :
Должность руководителя объекта
внутреннего финансового аудита
(уполномоченного им лица)
__________________________ ____________ ____________________
(должность) (подпись) (Ф. И.О.)
______________
(дата)
Ознакомлен(а):
Должность руководителя объекта
внутреннего финансового аудита
(уполномоченного им лица)
__________________________ ____________ ____________________
(должность) (подпись) (Ф. И.О.)
______________
(дата)
От получения экземпляра акта аудиторской проверки 1 :
______________________________________________________________ __ отказался.
(должность руководителя объекта внутреннего финансового аудита
Бухгалтер 1 категории отдела финансового и хозяйственного обеспечения Управления
ветеринарии Курганской области ______________ Костюченко Л. В.
(должность) (подпись) (Ф. И.О.)
______________
(дата)
________________
<a name="sub_1111">1. Заполняется в случае отказа руководителя объекта внутреннего</a> финансового аудита (уполномоченного им лица) от получения акта
Приложение 4
к Порядку осуществления внутреннего
финансового аудита Управлением
ветеринарии Курганской области
Отчет о результатах аудиторской проверки
__________________________________________________________________________
(наименование объекта аудита)
Во исполнение _______________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана)
__________________________________________________________________________
в соответствии с программой аудиторской проверки от ___
_____________ 20___ года № ______ должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, — бухгалтером 1 категории отдела финансового и хозяйственного обеспечения Управления ветеринарии Курганской области Костюченко Людмилой Васильевной проведена аудиторская проверка
_________________________________________________________________________ _
(тема аудиторской проверки)
_________________________________________________________________________ _
(проверяемый период)
_________________________________________________________________________ _
(наименование объекта аудита)
1. По результатам проверки установлено следующее:
_________________________________________________________________________ _
_________________________________________________________________________ _
(краткая информация о выявленных в ходе проверки нарушениях и недостатках
2. Возражения руководителя (представителя) объекта аудита :
_________________________________________________________________________ _
(указывается информация о наличии или отсутствии возражений)
3. Выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объек том аудита бюджетной отчетности:
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
4. Выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектом аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерство м финансов Российской Федерации:
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
5. Предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, по повышению экономности и результативности ис пользования бюджетных средств:
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Бухгалтер 1 категории отдела финансового и хозяйственного обеспечения Управления
ветеринарии Курганской области ______________ Костюченко Л. В.
(должность) (подпись) (Ф. И.О.)
______________
(дата)
Приложение 5
к Порядку осуществления внутреннего
финансового аудита Управлением
ветеринарии Курганской области
Сводный отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
Управлением ветеринарии Курганской области
по состоянию на ____
____________20_____года
| № п/п | Объект аудита, тема аудиторской проверки | Срок проведения аудиторской проверки (количество дней) | Выявлено нарушений и недостатков | Наличие (отсутствие) возражений со стороны объекта аудита | Выводы | |||
| плановый | фактический | количество | сумма (руб.) | о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности бюджетной отчетности | о соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Итого: | х | х | х | |||||
Бухгалтер 1 категории отдела финансового и хозяйственного обеспечения Управления
ветеринарии Курганской области ______________ Костюченко Л. В.
(должность) (подпись) (Ф. И.О.)
______________
(дата)